AUDITORÍA FORENSE ANTIFRAUDE: CIENCIA APLICADA E INDEPENDIENTE FRENTE A LAS LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO TRADICIONAL

Rogers Harper, Juan Iván; Muñoz Marín, Eduardo Enrique

AUDITORÍA FORENSE ANTIFRAUDE: CIENCIA APLICADA E INDEPENDIENTE FRENTE A LAS LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO TRADICIONAL

Rogers Harper, Juan Iván; Muñoz Marín, Eduardo Enrique

ANTI-FRAUD FORENSIC AUDITING: APPLIED AND INDEPENDENT SCIENCE IN RESPONSE TO THE LIMITATIONS OF TRADITIONAL INTERNAL CONTROL

Autores Rogers Harper, Juan Iván
Autores Muñoz Marín, Eduardo Enrique

Tema auditoría forense antifraude
Tema prevención del fraude
Tema corrupción
Tema Anti-fraud forensic auditing
Tema fraud prevention
Tema corruption

Descripción Anti-Fraud Forensic Auditing represents an epistemological evolution in the practice of internal and organizational control, as it transcends traditional frameworks of auditing, compliance, and risk management. As a specialized technical discipline grounded in material truth, systemic analysis, and expert validation, it promotes an integrated and convergent approach that responds to the structural limitations of conventional international standards. This essay presents, from the vision projected by the International Institute of Anti-Fraud Forensic Auditing (IIAFA), a critical comparison between this applied science and traditional internal control bodies. It highlights the lack of integrality and convergence in addressing the three core scourges of fraud, corruption, and money laundering which are the primary roots of all risks. The study proposes institutional strengthening guidelines at the prevention and detection stages for both public and private sectors.
Descripción La Auditoría Forense Antifraude representa una evolución epistemológica en la práctica del control interno y organizacional, al trascender los marcos tradicionales de auditoría, cumplimiento y gestión de riesgos. Como disciplina técnica especializada, basada en la verdad material, el análisis sistémico y la validación pericial, esta práctica promueve un enfoque integral y convergente que responde a las limitaciones estructurales de las normas internacionales convencionales. El presente ensayo expone, desde la visión proyectada por el Instituto Internacional de Auditoría Forense Antifraude (IIAFA), una comparación crítica entre esta ciencia aplicada y los entes de control interno clásicos, destacando la ausencia de integralidad y convergencia de los tres flagelos, a saber: fraude, corrupción y lavado de dinero, los cuales son la raíz principal de todos los riesgos, proponiendo lineamientos de fortalecimiento institucional en sus etapas de prevención y detección a nivel público y privado.

Editorial Universidad de Panamá, Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

Fecha 2025-07-29

Tipo info:eu-repo/semantics/article
Tipo info:eu-repo/semantics/publishedVersion
Tipo Artículo revisado por pares

Formato application/pdf

Identificador https://revistas.up.ac.pa/index.php/cpa_panama/article/view/7822
Identificador 10.48204/2953-3147.7822

Fuente CPA Panamá; Vol. 3 Núm. 2 (2025): CPA Panamá; 70-83
Fuente 2953-3147

Idioma spa

Relación https://revistas.up.ac.pa/index.php/cpa_panama/article/view/7822/5743

Derechos Derechos de autor 2025 CPA Panamá
Derechos https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0